Москва - +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Санкт-Петербург - +7 (812) 426-14-07 Доб. 525

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у экспертов по телефонам:

Налоги и налогообложение. Тема: Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Понятие "транспортный налог" не является новым для законодательства Российской Федерации.

Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций

При этом законодательные представительные органы субъекта РФ уполномочены определять ставку налога в пределах, установленных ст. Плательщиками транспортного налога признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, облагаемые транспортным налогом. В число транспортных средств, которые являются объектом обложения транспортным налогом, входят автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В целях исчисления транспортного налога определения его налоговой базы каждое транспортное средство организации следует отнести к одной из следующих групп: 1 транспортные средства, имеющие двигатели; 2 водные несамоходные буксируемые транспортные средства, для которых в технических характеристиках предусмотрен показатель "валовая вместимость"; 3 водные и воздушные транспортные средства, не включенные в первую и вторую группы.

В отношении транспортных средств, входящих в первую группу, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству как мощность его двигателя в лошадиных силах; в отношении транспортных средств второй группы - как валовая вместимость транспортного средства в регистровых тоннах отдельно по каждому транспортному средству ; в отношении третьей группы - как единица транспортного средства ст.

Базовый размер налоговых ставок по транспортному налогу в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в зависимости от группы транспортных средств приведен в ст. Налоговые ставки, которые устанавливаются законами субъектов РФ, не могут превышать уменьшать базовый размер, указанный в ст. Размер устанавливаемых налоговых ставок может дифференцироваться в зависимости от категории, а также от срока полезного использования транспортного средства.

Организации-налогоплательщики по итогам налогового периода календарного года самостоятельно исчисляют сумму транспортного налога в отношении каждого транспортного средства путем умножения соответствующей налоговой базы на налоговую ставку.

В случае регистрации и или снятия с регистрации транспортного средства в течение календарного года расчет суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев владения транспортным средством к 12 - числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом месяц регистрации транспортного средства независимо от даты числа принимается за полный месяц. В аналогичном порядке определяется количество месяцев владения транспортным средством при снятии его с учета.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за один полный месяц. Организации - налогоплательщики по месту нахождения транспортных средств производят уплату транспортного налога и представляют в налоговый орган налоговую декларацию по транспортному налогу.

Порядок и сроки уплаты налога, срок представления налоговой декларации устанавливаются законами субъектов РФ пункты 1, 2 ст. Многие субъекты Федерации самостоятельно разработали и утвердили своими законодательными актами форму налоговой отчетности по транспортному налогу. В одних регионах эта отчетность получила название "налоговая декларация" например, в Московской, Владимирской, Новосибирской областях и др.

Представление расчета по авансовым платежам отчета по платежам в течение налогового периода не освобождает плательщика транспортного налога от обязанности заполнить и представить в налоговый орган по месту нахождения регистрации транспортного средства налоговую декларацию по итогам налогового периода. Нормы законодательных актов некоторых субъектов Федерации содержат требование представлять налоговую декларацию по форме, утвержденной МНС России например, п.

N 48 "О транспортном налоге"", ст. N КЗ "О транспортном налоге", ст. N З "О транспортном налоге в Тамбовской области" и т. Приказом МНС России от 18 марта г. Обратите внимание! Представление налоговой декларации по форме, утвержденной МНС России, обязательно для налогоплательщиков только тех субъектов федерации, которым это предписано законодательными актами субъектов РФ.

Субъекты Федерации, самостоятельно разработавшие и утвердившие форму налоговой отчетности по транспортному налогу, вправе внести изменения в региональные документы с целью приведения существующих в настоящее время форм отчетности по транспортному налогу в соответствие с формами, утвержденными МНС России. В частности, положения п. N З "О транспортном налоге в Тамбовской области" обязывают организации - налогоплательщики транспортного налога, зарегистрированные на территории города Тамбова, использовать форму налоговой декларации и инструкцию по ее заполнению, утвержденные Приказом МНС России от 18 марта г.

Порядок заполнения Декларации по форме, утвержденной МНС России, проиллюстрируем на конкретном примере. На балансе ООО "Восток" по состоянию на 1 января г. В апреле г. В июне г. Ставки транспортного налога в соответствии с региональным законодательством составляют: - легковые автомобили с мощностью двигателя до л.

В г. Произведем расчет суммы налога за г. Поэтому организация исчислит по нему налог не за весь г. Количество полных месяцев владения данным транспортным средством в г. В силу того что в течение налогового периода календарного года организация произвела модернизацию автомобиля заменила двигатель на более мощный , сумма налога исчисляется в данном случае исходя из разных ставок налога; 5 по вертолету сумма налога равна 16 руб. Общая сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения транспортных средств, составит 20 руб.

В Листе 2 "Исчисленная сумма транспортного налога" Декларации приводятся обобщающие показатели, для получения которых используются данные Приложений "А", "Б" и "В".

Поэтому удобнее начинать заполнение Декларации с Приложений. На каждый вид транспортного средства заполняется отдельная страница Приложения. Количество заполненных строк страницы Приложения соответствует количеству единиц транспортных средств данного вида, принадлежащих организации. Транспортные средства, по которым предоставлены льготы законами субъектов РФ, а также не облагаемые транспортным налогом перечисленные в п.

По ним заполняются все графы, кроме графы "Сумма налога рублей ", в которой ставится прочерк. Поскольку все Приложения заполняются по единому принципу, рассмотрим особенности их заполнения на примере Приложения "А". По условиям нашего примера Приложение "А" будет состоять из двух страниц: - одна - по легковым автомобилям; - другая - по грузовым автомобилям.

При заполнении Приложения "А" нужно учитывать следующее. Графа 14 "Срок использования" данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства заполняется только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортного средства.

В графе 15 "Код по пункту 2 статьи Кодекса " указываются коды исключения из объекта налогообложения, на основании которых транспортные средства не облагаются транспортным налогом. Эти коды приведены в п. В графе 16 "Код налоговой льготы" на основании данных п. В нашем примере графы 15 - 16 не заполняются. В графе 19 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых оно было зарегистрировано за организацией в истекшем налоговом периоде.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с учета принимаются за полный месяц. В нашем примере автомобиль ВАЗ зарегистрирован 16 апреля г. Поэтому количество полных месяцев владения им в г. В графе 20 указывается коэффициент, который применяется для исчисления транспортного налога в случае регистрации транспортного средства и или снятия его с учета в течение календарного года.

Коэффициент определяется как отношение числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем периоде, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, то есть отношение значения графы 19 к числу В графе 21 "Ставка налога" указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта РФ по месту нахождения транспортного средства.

В графе 22 "Сумма налога рублей " указывается сумма транспортного налога, подлежащая уплате по месту нахождения транспортного средства, значение которой определяется как произведение показателей граф 12, 20 и Например, для автомобиля ВАЗ сумма налога составит руб. По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения код указан в графе 15 или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу законами субъектов РФ код указан в графе 16 , сумма налога по графе 22 не исчисляется.

В этом случае налогоплательщиком по графе 22 ставится прочерк. Данные о двух грузовых автомобилях организации ГАЗ отражены на странице 07 Декларации в Приложении "А", пример заполнения которого показан на с.

В силу того что в течение налогового периода календарного года организация провела модернизацию одного автомобиля заменила двигатель на более мощный , данные по указанному автомобилю отражаются в Приложении "А" в строках 2 и 3 с порядковыми номерами 1 и 1а.

При замене двигателя владельцу транспортного средства выдается новое свидетельство о государственной регистрации транспортного средства, поэтому по строке с порядковым номером 1а дублируются данные строки с порядковым номером 1 по графам 2 - 7, 10 и 13 - В графах 8 - 9 изменятся данные о серии, номере и дате выдачи документа о регистрации, в графах 11 - 12 будет отражена мощность нового двигателя, а в графе 21 - ставка налога, соответствующая новой мощности.

В графе 19 при этом указывается количество полных месяцев владения транспортным средством: - в строке 1 - до замены двигателя; - в строке 1а - после замены двигателя. По условиям нашего примера 1 октября г. При заполнении в налоговой декларации сведений за г.

В следующей строке 1а в графе 12 указывается мощность нового двигателя - л. Принадлежащий организации вертолет относится к третьей группе - воздушным транспортным средствам, по которым организация обязана заполнить Приложение "В".

Пример заполнения Приложения показан на с. Данные, использованные при заполнении Приложения "В", - условные. Пример заполнения Листа 2 приведен на с.

Организация заполняет только ячейки - и строки 1 - 2. Ячейки - и строки 11 - 18 заполняются работником налогового органа. В строке 1 указываются наименование и код субъекта РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство. Коды субъектов приведены в разделе 8 Инструкции. В строке 2 указывается вид деятельности организации по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД ОК , утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября г.

N ст. По строке 3 "Количество транспортных средств всего " ячейка указывается общее количество всех транспортных средств в том числе не облагаемых налогом и льготируемых , получаемое путем суммирования значений по строке 7 ячейка всех страниц всех Приложений. По строке 4 "Исчисленная сумма налога всего " ячейка указывается общая сумма транспортного налога в рублях , определяемая путем суммирования значений строк 8 ячейка всех страниц всех Приложений.

В строки 5 - 7 переносятся данные Приложений "А", "Б", "В" по всем имеющимся у организации видам транспортных средств. В случае необходимости при большом количестве видов транспортных средств налогоплательщиком заполняются дополнительные страницы Листа 2 налоговой декларации.

По строке 8 "Сумма налога, уплаченная в течение налогового периода всего " ячейка указывается сумма транспортного налога, уплаченная в течение года в сроки и в порядке, установленные соответствующим законом субъекта РФ о транспортном налоге. Предположим, что в нашем примере сумма авансового платежа составила 15 руб.

По строке 9 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода" ячейка указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разница показателей ячейки и ячейки Листа 2. В нашем примере сумма доплаты по итогам календарного года составила руб. Представлению подлежат все Листы Декларации и все Приложения. При этом отдельные реквизиты, не имеющие значения для данного налогоплательщика, могут не заполняться.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Книги нашего издательства: серия История. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Вы точно человек?

Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления. Как уплатить налоги через интернет. Порядок взыскания недоимки по налогам пеням, штрафам. Транспортный налог - это обязательный безвозмездный платеж, который обязаны уплачивать лица - владельцы транспортных средств автомобилей, мотоциклов, автобусов, самолетов, яхт, катеров, снегоходов, гидроциклов и других транспортных средств. Налог с транспортных средств является региональным - это означает, что он начисляется и уплачивается на основании главы 28 Налогового кодекса РФ и законов субъектов РФ транспортном налоге. Узнать о ставках и льготах по транспортному налогу можно на официальном сайте ФНС.

Транспортный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения ст. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства , зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с каждой лошадиной силы. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы :. Несамоходные буксируемые суда, для которых определяется валовая вместимость с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности.

При этом законодательные представительные органы субъекта РФ уполномочены определять ставку налога в пределах, установленных ст. Плательщиками транспортного налога признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, облагаемые транспортным налогом. В число транспортных средств, которые являются объектом обложения транспортным налогом, входят автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. В целях исчисления транспортного налога определения его налоговой базы каждое транспортное средство организации следует отнести к одной из следующих групп: 1 транспортные средства, имеющие двигатели; 2 водные несамоходные буксируемые транспортные средства, для которых в технических характеристиках предусмотрен показатель "валовая вместимость"; 3 водные и воздушные транспортные средства, не включенные в первую и вторую группы. В отношении транспортных средств, входящих в первую группу, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству как мощность его двигателя в лошадиных силах; в отношении транспортных средств второй группы - как валовая вместимость транспортного средства в регистровых тоннах отдельно по каждому транспортному средству ; в отношении третьей группы - как единица транспортного средства ст. Базовый размер налоговых ставок по транспортному налогу в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в зависимости от группы транспортных средств приведен в ст.

Об изменениях, которые внесены в порядок исчисления и уплаты, а также представления отчетности по имущественным налогам для налогоплательщиков-организаций, и поговорим.

В соответствии с пунктом 3 статьи 14 НК РФ транспортный налог является региональным. Он устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

После заполнения анкеты необходимо загрузить файл с фотографией. Калькулятор доступен в любое время и характеризуется понятным на интуитивном уровне интерфейсом. Теперь подробнее рассмотрим заполнение полей по каждому виду платежа. Виды недействительных сделок: Недействительные сделки могут быть либо оспоримыми, либо ничтожными.

Вместо изъятого документа вкладывают справку, подписанную работником, ответственным за ведение кадровой документации, с указанием, с какой целью и по чьему распоряжению документ изъят, кому передан.

Работники пищевой и легкой промышленности, а также занятые в выпуске лекарственных препаратов. Как часто уборка должна проводиться, определяют принятые правила. Другой важный документ - протокол собрания участников садоводческого объединения, отражающий то, как распределены участки между гражданами, или иной источник аналогичного назначения.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога в 2011 году

Через 2 недели, если ответа нет, можно идти в суд. С рабочим пространством и резюме разобрались. Покупателем товара в розницу чаще всего является физическое лицо. Довольно часто управляющие компании наживаются на запутанности расчётов при нежелании жильцов разбираться с платёжным документом. Льготы на авиабилеты пенсионерам старше 60 лет.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Как получить права на скутер в России. Вам необходимо обратиться в банк, в котором арестованы счета, чтобы предоставили вам информацию на основании чего произведён арест. Поэтому он в обязательном порядке подается в Росреестр вместе с заявлением от продавца. Например, человека могут не пропустить через границу России.

Контрразряд является значением страхового полиса.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. новый порядок исчисления и уплаты транспортного налога (ст.

Как рассчитать декретные калькулятором. Данные положения заполняются в отделение банка с помощью специалиста либо самостоятельно. По вызову приезжает дежурная смена, а также может подключиться и участковый, у них тоже есть дежурства.

Жалоба на продавца может иметь три простые формы: Запись в жалобной книге. Сколько стоит пакет услуг Премьер от Сбербанка. Ни одна крупная компания не заключает трудовой договор без весомых оснований. На право сохранения этих же выплат претендуют лица, проживающие на территории отселения или наделенные льготным статусом.

Как правильно заполнить анкету при приеме на работу. Как добиться снижения процентной ставки по ипотеке ДомКлик от Сбербанка.

В этом случае исключительный случай нужно подтвердить документально, а подписи должны быть заверены нотариально. Можно даже показать выдержку из самого текста Закона.

Квитанция об оплате госпошлины (2000 рублей). Принадлежат ли к одному и тому же виду парфюмерных и косметических средств следы на объекте-носителе и предоставленные для исследования образцы.

Если у Вас остались вопросы, воспользуйтесь формой выше или позвоните по телефонам:
Бесплатная консультация
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 - Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 - Санкт-Петербург